美国增值税(营改增对我们的生活和企业有什么影响)

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1.概念3360营业税是对营业收入征税，增值税是对增值额征税。

二、怎么征

营业税=收入税率

增值税=无税收入税率(销项税)-无税采购金额税率(进项税)

比如你去3360的餐厅消费200元，原酒店交营业税，税率5%，税10元(2005%)。营改增后，酒店缴纳的销项税为11.32元(200/1.060.06)。如果这顿饭的大米、蔬菜等原料是凭合法的进项税抵扣凭证(农产品收购发票、增值税专用发票)购买的，那么酒店应缴纳的增值税为11.32——进项税。否则，未取得合法的扣税凭证，不能抵扣进项税额，应交增值税11.32元。

第三，对企业的影响

从以上例子可以看出，能否取得有效的扣税凭证抵扣进项税，是营改增后税负增减的关键。

酒店税率调整不大(营业税5%，现在增值税6%)，多少扣点可以弥补。所以，通常在营改增后，餐饮生活服务业的税负是下降的。

但是，有些行业可能正好相反，比如建筑业。原来的税率是3%，现在是11%，提高了很多。另外前端缺乏有效的抵扣(建筑行业人工成本高，所以这一块不能抵扣。还有小公司从个人手里买的砂石等材料，无法取得专用发票)，税负会上升。

第四，对我们生活的影响

结论：没有效果。

原因：作为消费者，影响主要来自商品价格。价格主要由市场供求决定，与企业自身产品成本关系不大。

如果酒店少交税，他不会降低你的价格，就收你200元。因为你有需求，需求不变，酒店供给不变。

建筑企业多交税，房价会涨吗？答案似乎是肯定的。但是想想，在没有改之前，一二线城市的房价也是一直涨的。改了以后，乡镇和县城的物价应该不涨或者不涨。所以房价的决定因素是市场供求关系。

另外，上面关于建筑行业的例子是关于小公司的，大公司获得扣税证明的可能性要大得多。

在美国税务局真的有那么牛么？，仍将对已知为非法的收入征税。例如，美国国税局(IRS)在税单中有如下说明：非法收入(如贩毒)也应填写在纳税申报表中，并自愿申报。虽然美国确认纳税，但国税局对纳税人的申报信息保密。一般只有在非常特殊的情况下，其他部门才能获取纳税人的申报信息。

在我国，对于认定的非法所得是否征税，目前还没有统一的意见。但根据税收法定原则，只要符合税收法律法规，也应该征税。例如：

《数明号》之一条规定“在境内销售货物或者加工修理修配劳务(以下简称劳务)、服务、无形资产、不动产、进口货物的单位和个人为增值税纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

《书名号》第六条规定：“企业各种货币形式和非货币形式的收入，为收入总额”。这里再次强调，没有要求收入必须是合法收入。从以上规定来看，只要是收入，不管合法不合法，都应该征税。

美国有多少税种？的税收可分为以下几类：联邦税、州税和地方税；在税种方面，有个人所得税、企业所得税、社会保障和福利税、医疗保健税、销售税、财产税、房地产税、遗产税、赠与税、消费税等。从税率上，可分为单一税率、累进税率和递减税率。在计税方面，有从量税和从价税。

更先将增值税制度付诸实践的是哪个国家？是世界上之一个实行增值税的国家。

1946年，法国财政官员莫里斯劳莱提出了用增值税取代营业税的思想。1948年，法国正式采用增值税制度。1953年，美国密歇根州决定征收增值税，以解决其财政赤字。1954年，法国将增值税扩展到商业批发阶段，增值税从原来的毛收入形式转变为目前各国争相采用的消费形式。1967年至1973年，欧共体成员国希望继续实行增值税，后来被其他一些国家采用。

美国有哪几种税收？批发零售网点主要涉及缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税和印花税。

(1)增值税。

1.一般纳税人税率为17%。

2.小规模纳税人业务4%。

(2)城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税。

税率分别为7%、5%和1%。计算公式：应纳税额=增值税金额税率。

(3)教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税金额，附加率为3%。计算公式：应交教育费附加=应交增值税税率。

(4)企业所得税的征收对象是从事批发和零售业的纳税人取得的销售收入、批发收入和其他收入。

税率为33%。基本计算公式：应纳税所得额=收入总额-可抵扣项目金额。应纳税所得额=应纳税所得额税率。还设置了两个优惠税率，即年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的，减按18%的税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的，减按27%的税率征收。

(5)企业拥有产权的，需要缴纳房产税；企业拥有土地使用权的，需要缴纳城镇土地使用税；单位属于外商投资企业或外国企业的，应缴纳城镇房地产税和外商投资企业土地使用费。

房产税是对在城市、县城、城镇、工矿区拥有房屋产权的内资单位和个人，按房产税原值或租金收入征收的一种税。

房地产税的应纳税额有两种计算一种是以房地产原值为基础；一种是基于房产的租金。计算公式如下：

年应纳税额=房产原值(评估值)(1-扣除率)1。2%

年应纳税额=房地产租金收入12%

(6)城镇土地使用税是根据实际占用的土地面积，按照规定的税额，对城市、县城、建制镇、工矿区范围内有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

年应纳税额=(各级土地面积相应税额)。

(7)城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业和外国个人、港澳台同胞按房屋原值征收的一种税。城市房产税是按照房产原值计算的，有两种税率：如果按照房产原值计算，适用税率为1。2%;如果按照租金收入计税，适用税率为18%。

计算公式为：年应纳税额=计税依据适用税率。

(八)外商投资企业土地使用费是根据企业所处的地理位置和偏僻程度、地段的繁华程度、基础设施的完善程度，向使用土地的外商投资企业(以出让取得土地使用权的除外)征收的费用。根据外商投资企业实际占用土地面积和土地使用费适用单位标准，计算公式为：应缴纳土地使用费=占用土地面积适用单位标准。

(9)拥有汽车、自行车等机动车和非机动车的，还需要缴纳相应的车船使用税。外商投资企业或外国企业应缴纳车船使用牌照税。

(10)印花税是一种兼有行为性质的凭证税，对经济活动和经济往来中印花税暂行条例所列的各类凭证征收。

分为从价税和从价税。

应税金额

(十一)按期扣缴员工个人所得税。个人所得税是对个人取得的各种应税所得征收的一种税。根据税法规定，支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人，代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务。

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